الرئيسية / الشرق الأوسط / الثروة المخبأة في الملاذات الضريبية
الثروة المخبأة في الملاذات الضريبية
النفط

الثروة المخبأة في الملاذات الضريبية

اعداد : محمد أحمد زكريا شحاته – باحث دكتوراه وماجستير فى الاقتصاد والماليه العامه والقانون العام 

  • المركز الديمقراطي العربي

 

حتى البيانات الجديدة هي غير مكتمل ولا حساب كامل لجميع الثروة.

سويسرا، التي وضعت إدارة الثروات عبر الحدود فى s1920، كان مرة واحدة من تلقاء نفسها باعتبارها ملاذا ضريبي. غير أنه منذ الثمانينيات، أفسد المتهربون من الضرائب الاختيار: إذ يمكنهم إخفاء الأصول في أي مكان من جزر البهاما إلى هونغ كونغ. وقد ازدادت نسبة الثروة العالمية المحتفظ بها في الخارج زيادة كبيرة. ولكن كان من الصعب أن نقول كم هو، ومن يملك ذلك.

ولم يستخدم سوى عدد قليل من المراكز الخارجية للكشف عن هذه البيانات. ولكن في عام 2016 أذن العديد من بنك التسويات الدولية (بيس) لجعل الإحصاءات المصرفية متاحة للجمهور. وباستخدام هذه البيانات، خلصت دراسة جديدة أجرتها أنيت ألستادسيتر و نيلز جوهانيسن و غابرييل زوكمان، ثلاثة اقتصاديين، إلى أن الملاذات الضريبية تكسب ثروة تعادل حوالي 10٪ من الناتج المحلي الإجمالي العالمي. هذا المتوسط يخفي اختلافات كبيرة. الأصول الروسية التي تبلغ قيمتها 50٪ من الناتج المحلي الإجمالي محتفظ بها في الخارج؛ تتصاعد بلدان مثل فنزويال والمملكة العربية السعودية واإلمارات العربية المتحدة في نطاق 60-70٪. وتصل بريطانيا وقاره أوروبا  إلى 15٪، إلا أن الدول الاسكندنافية لا تتجاوز سوى نسبة قليلة.

وأحد الاستنتاجات هو أن معدلات الضرائب المرتفعة، مثل تلك المسجلة في الدانمرك أو السويد، لا تدفع الناس إلى الخارج. بل إن ارتفاع الثروة البحرية يرتبط بعوامل مثل عدم الاستقرار السياسي والاقتصادي ووفرة الموارد الطبيعية.

كما أن القرب من سويسرا يظل مؤشرا جيدا. ولكن الأصول المحتفظ بها هناك انخفضت منذ الأزمة المالية ، في حين أن تلك الموجودة في هونغ كونغ نمت ستة أضعاف في الفترة من 2007 إلى 2015. وتحتل المنطقة الآن المركز الثاني خلف سويسرا. ويعزو السيد زوكمان ذلك إلى الضغط الأجنبي على البنوك السويسرية بعد الفضائح الأخيرة، مقترنة بزيادة في الثروة في آسيا.

ويشير حساب الحيازات البحرية إلى أن التفاوت في الثروة أكبر مما كان يعتقد. في بريطانيا وفرنسا وإسبانيا، فإن أعلى 0.01٪ من الأسر المعيشية تخزن 30-40٪ من ثروتها في الملاذات الضريبية. في روسيا، معظمها يذهب إلى هناك. في أمريكا، فإن حصة الثروة التي يحتفظ بها أغنى 0.01٪ هي مرتفعة اليوم كما في أوائل القرن 20thأوروبا. بما في ذلك البيانات البحرية يزيد من حصة الثروة من الأغنياء.

ولكن الكثير من البيانات لا تزال مفقودة. ولا تزال بعض المراكز الكبيرة، بما فيها بنما وسنغافورة، لا تكشف عن هذه الإحصاءات. كما تغطي بيانات بنك التسويات الدولية الودائع المصرفية فقط، وليس الأوراق المالية التي يحتفظ بها معظم الثروة البحرية. وقدم الباحثون تقديرات لسد الفجوة، ولكن من المرجح أن تكون أرقامهم متحفظة.

ويرى السيد زوكمان أنه ينبغي إجبار الملاذات الضريبية على أن تكون أكثر شفافية، وأن تواجه المؤسسات التي تيسر التهرب الضريبي عقوبات أشد. وكثيرا ما ينظر إلى الغرامات على أنها تكلفة ممارسة الأعمال التجارية وهي صغيرة مقارنة بالأرباح. ومن شأن التهديد بسحب التراخيص المصرفية أن يكون رادعا أقوى. “هناك طلب قوي من جميع أنحاء العالم لخدمات التهرب من الضرائب”، كما يقول. واضاف “بدون عقوبات كبيرة، سيكون هناك دائما امدادات لتلبية هذا الطلب”.

اما بالنسبه للعالم العربى فأنه يواجهه تحديا كبيرا فى التهرب الضريبى :

وعلى النقيض من الدول العربية المنتجة للنفط، تعتمد البلدان العربية غير المنتجة للنفط على عائدات الضرائب لتغطية الإنفاق الحكومي. غير أنها واجهت صعوبات كبيرة عندما يتعلق الأمر بالحصول على إيرادات ضريبية كافية. وقد دفعهم ذلك إلى خفض الإنفاق الاستثماري، أو طلب المساعدة الخارجية، أو الاقتراض من مصادر داخلية وخارجية.

وتساعد هذه الآليات على تعويض العجز الفوري في ميزانية الحكومة. غير أنه من الخطورة مواصلة اعتماد هذا النهج نظرا لأن تكاليفه الاقتصادية والاجتماعية قد تكون مرتفعة جدا. إن التهرب الضريبي واسع النطاق من قبل الأفراد والشركات هو السبب الرئيسي وراء انخفاض الإيرادات الحكومية في العديد من البلدان العربية. ولا تتجاوز عائدات الضرائب 15٪ من الناتج المحلي الإجمالي في مصر والأردن، و 20٪ في تونس، مقابل 35٪ في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.

وعلى الرغم من أن عائدات الضرائب في المغرب تمثل 25٪ من الناتج المحلي الإجمالي، تشير البيانات الرسمية إلى أن 85٪ من ضرائب الشركات تدفع فقط 2٪ من الشركات، في حين تعلن إحدى الشرآات عن تكبد خسائر دائمة وهيكلية لتجنب دفع الضرائب. يسعى صناع السياسات في البلدان العربية غير المنتجة للنفط إلى إيجاد سبل لزيادة االمتثال الضريبي من أجل تحقيق المزيد من اإليرادات والحفاظ على زيادة عجز الموازنة الحكومية.

ويشمل التهرب الضريبي مختلف التدابير غير القانونية التي يلجأ إليها الأشخاص الطبيعيون والاعتباريون بهدف التهرب من الالتزامات الضريبية وفقا للقانون. ويتكون فقدان الإيرادات الضريبية الناجمة عن التهرب الضريبي من عنصرين. الأول هو المحلي. وهي تشمل أرباحا غير معلنة في القطاع غير الرسمي، فضلا عن الإفصاح غير الدقيق عن الأنشطة العادية للحد من الضرائب. والثاني دولي. وهو يشمل تلاعب الشركات المتعددة الجنسيات في حساباتها من أجل تحويل الضرائب من بلد إلى آخر. كما أنها ذات صلة بالأفراد الذين يودعون أصولهم المالية في المصارف البحرية بشكل غير قانوني لإخفاء جزء من إيراداتهم الخاضعة للضريبة.

ولمعالجة مسألة التهرب الضريبي، من الضروري فهمها من جميع جوانبها والأسباب الكامنة وراءها، والتي يمكن تلخيصها في العوامل الخمسة التالية:

أولا:- إن أحد الأسباب الرئيسية وراء انتشار التهرب الضريبي هو ضعف المؤسسات السياسية والإدارية. وترتبط البيروقراطية المفرطة في الإدارات الحكومية وانتشار الفساد وضعف البيئة القانونية ارتباطا وثيقا بانتشار الاقتصاد غير الرسمي وزيادة التهرب الضريبي.

ثانيا:- إن العبء الضريبي المرتفع هو أحد الأسباب المهمة وراء التهرب الضريبي. وتشجع معدلات الضرائب المرتفعة الشركات والأفراد على تطوير أساليب التهرب الضريبي. يستخدم خبراء الاقتصاد الليبرالي هذه الحجة لإقناع الحكومات بأن انخفاض معدلات الضرائب يمكن أن يؤدي إلى زيادة في الإيرادات الضريبية، وذلك بسبب تحسين الامتثال الضريبي. ومع ذلك، تثبت التجارب الدولية أن التهرب الضريبي يمكن أن يكون منخفضا بمعدلات ضريبية عالية، والعكس بالعكس. والحكم السياسي، الذي يتجلى في مدى شرعية الحكومة في نظر دافعي الضرائب وكيفية إنفاقها على عائدات الضرائب، أمر أساسي للطريقة التي يفسر بها هذا السؤال المحير.

ثالثا:-يتوقف التهرب من التهرب الضريبي على سلطات إدارات الضرائب الوطنية وفعاليتها. ويمكن للحواسيب والبرامج المتخصصة أن تساعد كثيرا في إجراء تدقيق أفضل لحسابات دافعي الضرائب. ويمكن أيضا أن تسهم الجزاءات المتزايدة في الردع الضريبي. وباإلضافة إلى ذلك، أثبتت التجارب الدولية أن التحقق المتقاطع مع بيانات “الطرف الثالث” التي توثق المعامالت والتدفقات النقدية الناتجة عن ذلك أمر مهم من أجل تقدير أفضل للضرائب المستحقة.

رابعا:-بالإضافة إلى التهرب الضريبي، فإن الاستخدام المفرط وغير الفعال للإعفاءات الضريبية هو سبب انخفاض الإيرادات الحكومية. إن حجم الإعفاءات الضريبية كبير في البلدان العربية، كما هو الحال في تونس والمغرب، حيث تتوفر البيانات بشأن هذه المسألة. وعادة ما تفتقر الإعفاءات الضريبية إلى الشفافية. ويتعرضون أحيانا للضغوط التي تمارسها جماعات المصالح الخاصة، ويتعرضون أحيانا لقضايا الممارسات الاحتيالية.

خامسا:- إن تعديل القوانين والتشريعات لجعلها أكثر صرامة ليس كافيا لتحفيز الامتثال الضريبي الأكبر، خاصة وأن هناك اعتقادا مشتركا بأن الحكومات العربية ليست مستعدة سياسيا للسيطرة على المتهربين من الضرائب. وبشكل دوري، تلجأ البلدان إلى الإعفاءات الضريبية لإعطاء المتهربين فرصة لدفع ضرائبهم دون عقوبات. في حين أن الإعفاء الضريبي له تأثير إيجابي فوري على الإيرادات الحكومية، فإنه من المحبط لدافعي الضرائب صادقة، ويضعف الامتثال الضريبي في المستقبل، لأن الناس قد يعتقدون أن الإعفاء الضريبي سوف تتكرر.

وتحتاج البلدان العربية غير المنتجة للنفط إلى بناء ثقة دافعي الضرائب في نزاهة نظمها الضريبية. إن العدالة الضريبية والشفافية والإجراءات التشريعية والتنظيمية البسيطة والمتطلبات هي عوامل رئيسية ينبغي أن تحدد شكل الإصلاح الضريبي الذي يهدف إلى الحد من التهرب الضريبي. ويتطلب الإنصاف الضريبي أن يدفع دافعو الضرائب ضرائب مماثلة في ظروف مماثلة. ويتطلب أيضا توزيع العبء الضريبي بالتساوي عن طريق توسيع القاعدة الضريبية وإلغاء التهرب الضريبي تدريجيا وإعفاءات ضريبية غير فعالة تستفيد منها فئات محددة فقط.

اما بالنسبه لأفريقيا على وجه العموم:

التهرب الضريبي يستفيد الأفراد على حساب المجتمع، محو خدمات الدولة. كما أنه يعوق تحقيق الأهداف الإنمائية الثمانية للأمم المتحدة للألفية، التي صممت لتلبية احتياجات أشد الناس فقرا في العالم.

إذا كان التهرب الضريبي يحدث في المنطقة الرمادية بين الشرعية وعدم الشرعية – مثل عندما تحول الشركات مقراتها إلى الملاذات الضريبية – ينطوي الاحتيال الضريبي على الانتهاك العلني للقوانين. وكثيرا ما يقترن ذلك بأموال قذرة من أنشطة غير مشروعة (الاتجار، والإرهاب، وما إلى ذلك)، وبالتالي يضعف الناتج المحلي الإجمالي للدول الأفريقية. وتقدر منظمة النزاهة المالية العالمية أن موريتانيا تفقد 12٪ من ناتجها المحلي الإجمالي لهذا النشاط وتشاد 20٪ وجمهورية الكونغو 25٪. ونتيجة لذلك، فإن التدفقات المالية غير المشروعة تضر بالدول الأفريقية وتعيق صناعتها وتنميتها.

أفريقيا تخسر مليارات من الاحتيال والتهرب من دفع الضرائب:

المبادرة الأفريقية الأولى لمعالجة التدفقات الخارجة غير المشروعة تقول إن الحكومات والشركات المتعددة الجنسيات والجريمة تحرم البلدان الفقيرة من الخدمات الحيوية.

وتفقد أفريقيا أكثر من 50 مليار دولار (33 مليار جنيه استرليني) كل عام في تدفقات مالية غير مشروعة حيث تشارك الحكومات والشركات المتعددة الجنسيات في مخططات احتيالية تهدف إلى تجنب المدفوعات الضريبية لبعض من أفقر بلدان العالم، مما يعوق المشاريع الإنمائية ويحرم الفقراء من الحصول على الخدمات الحيوية .

وقد تضاعفت التحويلات غير القانونية من البلدان الأفريقية ثلاث مرات منذ عام 2001، عندما تم استنزاف 20 مليار دولار، وفقا لتقرير أصدره الفريق الرفيع المستوى للاتحاد الأفريقي التابع للاتحاد الأفريقي المعني بالتدفقات المالية غير المشروعة واللجنة الاقتصادية لأفريقيا التابعة للأمم المتحدة (يونيكا).

وأشادت جماعات المجتمع المدني بالتقرير باعتباره المبادرة الأفريقية الأولى لمعالجة التدفقات غير المشروعة من القارة.

وإجمالا، فقدت القارة نحو 850 مليار دولار بين عامي 1970 و 2008، وفقا للتقرير. وقد تم نقل ما يقدر بنحو 217.7 مليار دولار من نيجيريا بشكل غير قانوني خلال تلك الفترة، في حين خسرت مصر 105.2 مليار دولار وجنوب أفريقيا أكثر من 81.8 مليار دولار.

وقالت الدراسة إن التبسيط التجاري والمدفوعات بين الشركات الأم وشركاتها التابعة وآليات تحويل الأرباح المصممة لإخفاء الإيرادات هي ممارسات شائعة من قبل الشركات التي تأمل في تحقيق أقصى قدر من الأرباح.

وتشكل صادرات نيجيريا من النفط الخام، وإنتاج المعادن في جمهورية الكونغو الديمقراطية وجنوب أفريقيا، ومبيعات الأخشاب من ليبريا وموزامبيق كلها قطاعات يحدث فيها تضليل في التجارة.

وقال رئيس جنوب افريقيا السابق ثابو مبيكى، الذى يرأس اللجنة، “ان المعلومات المتاحة لنا اقنعت فريقنا بان الشركات التجارية الكبيرة هى اكبر المدافعين عن التدفقات غير المشروعة الى الخارج، تليها الجريمة المنظمة. ونحن مقتنعون أيضا بأن الممارسات الفاسدة في أفريقيا تسهل هذه التدفقات إلى الخارج، بالإضافة إلى المشكلة ذات الصلة المتمثلة في ضعف القدرة على الحكم “.

كما ساهمت الشبكات الإجرامية التي تعمل في مجال المخدرات والاتجار بالبشر، وصيد الحيوانات، وسرقة النفط والمعادن أيضا في المال الذي ترك القارة.

وقال التقرير ان خفض هذه الخسائر يتطلب اجراء عاجلا ومنسقا، داعيا الى تجديد الاهتمام السياسى بمكافحة الفساد، وزيادة الشفافية فى صفقات القطاع الاستخراجى، والقضاء على البنوك التى تساعد فى نقل عمليات الاحتيال.

واشارت الدراسة الى ان الحكومات الافريقية وغير الافريقية والقطاع الخاص بما فى ذلك البترول والتعدين والبنوك والشركات القانونية والمحاسبية شاركت جميعا فى خطط تهدف الى غسل الاموال وتجنب دفع ضرائب الشركات.

وأشار التقرير إلى أن أكثر من 1 مليون دولار تم سحبها عالميا من خلال مخططات غير قانونية بين عامي 2007 و 2009، مشيرا إلى أن الإيرادات الأفريقية المفقودة تشكل 6٪ من هذا المجموع. لكن المؤلفين حذروا من أن البيانات السيئة وشبكات غسل الأموال المعقدة يمكن أن تجعل المبلغ أعلى بكثير.

وتتراوح التدفقات المالية غير المشروعة من أفريقيا ما بين 30 مليار دولار إلى 60 مليار دولار سنويا على الأقل “. واضاف “ان هذه الارقام المنخفضة تشير الى ان افريقيا فى الواقع هى دائن صاف للعالم وليس دائن صاف كما يفترض فى كثير من الاحيان”.

وقال التقرير ان الجهود المبذولة لوقف اموال الجماعات الارهابية مثل بوكو حرام النيجيرية وحركة الشباب فى الصومال ادت الى تحسين مؤسسات مكافحة غسيل الاموال فى العديد من الدول الافريقية. ويشمل ذلك إصدار تشريع يهدف إلى وقف التدفقات غير المشروعة، وإنشاء وحدات للاستخبارات المالية، ورصد الأنشطة المصرفية.

ودعا التقرير الامم المتحدة الى القضاء على الشركات الاوروبية والامريكية التى تتورط فى تجنب الضرائب وغسل الاموال.

وقال جوزيف ستيد كبير مستشاري العدالة الاقتصادية في كريستيان ايد: “هذه هي المرة الاولى التي تتحدث فيها الدول الافريقية بقوة وتنسجم مع الكيفية التي تضر بها هذه الجرائم المالية بشعوبها. وهذا هو صفقة كبيرة.

واضاف “من الان فصاعدا سيكون من الصعب على منظمة التعاون والتنمية فى الميدان الاقتصادى والمجموعات القطرية الغنية الاخرى القول ان التهرب الضريبى والفساد وغسيل الاموال وما الى ذلك ليست اولوية قصوى للحكومات الافريقية”.

وقال سيفو مثاثى المدير التنفيذى لجنوب افريقيا لدى منظمة اوكسفام ان الحكومات التى “تغض الطرف عن” التدفقات الخارجية غير المشروعة تجبر افقر المواطنين على التخلى عن المستشفيات والمدارس وحماية البيئة.

وتضيف: “تقدر منظمة أوكسفام أن أفريقيا وحدها تخسر ما يقرب من نصف إجمالي التدفقات المالية السنوية غير المشروعة البالغة 100 مليار دولار أمريكي”.

وجاء معظم عمليات النقل غير المشروعة في أفريقيا من غرب أفريقيا، حيث تم توليد 38٪ من مجموع الأموال التي تترك القارة. وشكلت الأنشطة الربحية في شمال أفريقيا 28٪ من التدفقات، في حين أن كل من أفريقيا الجنوبية وأفريقيا الوسطى وشرق أفريقيا تشكل حوالي 10٪، وفقا للتقرير.

وقال رئيس النزاهة المالية العالمية ريموند بيكر ان التقرير يمثل لحظة تاريخية فى الجهود الرامية الى محاربة “المشكلة الاقتصادية الاكثر ضررا” فى افريقيا. وقال “ان هذه نقطة تحول فى حركة الحد من التدفقات المالية غير المشروعة وتعزيز الشفافية المالية سواء داخل افريقيا او على الصعيد العالمى”.

أضف تعليقك أو رأيك

عن المركز الديمقراطى العربى

المركز الديمقراطي العربي مؤسسة مستقلة تعمل فى اطار البحث العلمى والتحليلى فى القضايا الاستراتيجية والسياسية والاقتصادية، ويهدف بشكل اساسى الى دراسة القضايا العربية وانماط التفاعل بين الدول العربية حكومات وشعوبا ومنظمات غير حكومية.

اضف رد

لن يتم نشر البريد الإلكتروني . الحقول المطلوبة مشار لها بـ *

*

إلى الأعلى