التمويل بالإجارة المنتهية بالتمليك في بنك سبأ الإسلامي – اليمن في ضوء قرارات مجمع الفقه الإسلامي الدولي ومعايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (أيوفي)
Financing by Lease ending with ownership contract at Saba Islamic Bank- Yemen, In light of the resolutions of the International Islamic Fiqh Academy and the standards of the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI)
اعداد : عبدالله محمد اليدومي & د. محمد غيث مهايني – جامعة إسطنبول صباح الدين زعيم – تركيا
- المركز الديمقراطي العربي –
-
المجلة الدولية للدراسات الاقتصادية : العدد عشرون شباط – فبراير 2022 , مجلد 5 – مجلة دولية محكمة تصدر عن #المركز_الديمقراطي_العربي المانيا- برلين.
- تعنى بنشر الدراسات والبحوث في ميدان العلوم الاقتصادية في اللغة العربية والانجليزية والفرنسية. تصدر بشكل دوري ولها هيئة علمية دولية فاعلة تشرف على عملها وتشمل مجموعة كبيرة لأفضل الاكاديميين من عدة دول حيث تشرف على تحكيم الأبحاث الواردة إلى المجلة. وتستند المجلة إلى ميثاق أخلاقي لقواعد النشر فيها، و إلى لائحة داخلية تنظّم عمل التحكيم ، كما تعتمد في انتقاء محتويات أعدادها المواصفات الشكلية والموضوعية للمجلات الدولية المحكّمة.
للأطلاع على البحث من خلال الرابط المرفق :
الملخص:
بعد أن أصبحت البنوك والمصارف الإسلامية ركيزةً مهمةً وعاملاً قوياً في الدفع بعجلة التنمية الاقتصادية نحو الأمام، وتعددت طرق ووسائل التمويل فيها، وتنوعت الخدمات المقدمة، وكثرت التعاملات المالية معها؛ كان لا بد من تقييم آلية التمويل والاستثمار للبنوك والمصارف الإسلامية من الناحية الشرعية التي نشأت على فكرتها تلك المؤسسات. فقام الباحثان بتقييم شرعي لعقد الإجارة المنتهية بالتمليك في بنك سبأ الإسلامي في اليمن وهو من أكبر البنوك الإسلامية فيها. وانتهج الباحثان المنهج الاستقرائي في وضع الإطار النظري للبحث والمنهج الوصفي والتحليلي لوصف واقع التمويل بالإجارة المنتهية بالتمليك في البنك للوصول إلى النتائج. وتضمن الإطار النظري للبحث تعريف الإجارة والتمليك وعقد الإجارة المنتهية بالتمليك ومشروعيتها، مستعرضاً صورها والآراء الفقهية فيها للوصول إلى تقييم شرعي صحيح. وقد اختار الباحثان قرارات مجمع الفقه الإسلامي الدولي والمعايير الشرعية لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية معياراً للتقييم. وتوصل الباحثان إلى عدة نتائج أهمها، أن عقد الإجارة المنتهية بالتمليك في بنك سبأ الإسلامي يتوافق بشكل كامل مع قرارات مجمع الفقه الإسلامي الدولي، ما يدل على أن الهيئة الشرعية في البنك اتخذت من تلك القرارات مرجعاً شرعيا لها. كما توصل الباحثان إلى وجود بعض البنود في عقد الإجارة المنتهية بالتمليك – لدى بنك سبأ الإسلامي – متفقة مع المعيار الشرعي التاسع لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (أيوفي) واختلفت عنها في ثلاثة بنود. وأوصى الباحثان بإعادة النظر في البنود التي خالفت المعايير الشرعية لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية؛ ليصبح عقد التمويل بالإجارة المنتهية بالتمليك لدى البنك محل الدراسة متوافق معها. كما أوصيا بضرورة توحيد مرجعية فتاوى هيئات الرقابة الشرعية بالمصارف والبنوك والمؤسسات المالية الإسلامية في اليمن.
Abstract
Islamic banks have become an important pillar and powerful driving force to promote economic development. Islamic banks provide a variety of financing methods and services. Financial transactions through Islamic banks have become wide-spread. This has made it necessary to evaluate the Shariah compliance of the basis of which financing, and investment mechanisms of Islamic banks have been built. The two researchers have conducted a Shariah-based evaluation of the contract of lease ending with ownership financing of Saba Islamic Bank of Yemen. The researchers adopted an inductive approach to establish the theoretical framework, as well as the descriptive and analytical approach to describe the status of the bank’s contract of financial lease to arrive at the findings of the research. The theoretical framework included the definition of lease contract, ownership contract, and lease ending with ownership contract, and legitimacy of such contracts from a Shariah point of view. It reviewed the various manifestations of such contracts and the opinions of the several Fiqh scholars on these contracts to arrive at a well-versed Shariah-based evaluation of such contracts. The researchers chose the resolutions of the International Islamic Fiqh Academy and the Shariah standards of the Accounting and Audit Organization of the Islamic Financial Institutions as the criteria for evaluation. The two researchers arrived at several findings, the most important of which is that the lease-to- own contract of Saba Islamic banks is in full compliance with the resolutions of the International Islamic Fiqh Academy, which suggests that the Shariah body at Saba Islamic bank has taken such resolutions as a reference. The researchers also found that the lease ending with ownership contract of Saba Islamic Bank complied with some items of the ninth Shariah standard of the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) and differed with it in three items. The researchers recommended reconsidering the items that violated the Shariah standards of the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions so as the lease ending with ownership contract becomes fully compliant with its provisions. It also recommended the necessity of unifying the reference for the fatwas of Shariah supervisory boards in Islamic banks and financial institutions in Yemen.
